Soal Dasar-Dasar Perpajakan

TUGAS MANDIRI

DASAR-DASAR PERPAJAKAN

(PAJA3211)

PETUNJUK: UNTUK SOAL NOMOR   1  SAMPAI  DENGAN 21,  PILIHLAH SATU JAWABAN YANG PALING TEPAT!

1.   Menurut Mc Connell, fungsi pemerintah yang terkait langsung dengan perpajakan adalah ....       

A.   maintaining competition

B.   redistributing income and wealth

C.   Adjusting the allocation of resources so as to alter the composition of the national output

D.   providing the legal foundation and a social environment condusive to the effective operation of the market system

2.   Bilamana arah datangnya kegiatan untuk mewujudkan pajak berasal dari pemerintah, maka pajak itu disebut ....   

A.   iuran

B.   pungutan

C.   sumbangan

D.   denda

     

3.   A tax is compulsory contribution of the wealth of a person or body of persons for the service of the public powers dikemukakan oleh ....

A.   H. C. Adams

B.   C. F. Bastable

C.   Edwin Robert Anderson Seligman

D.   Sommerfeld

4.   Sejak tax reform 1983, di Indonesia lebih menitikberatkan pada ....

A.   fungsi regulerend

B.   fungsi budgetair

C.   tabungan pemerintah

D.   tabungan masyarakat

5.   Menurut Fritz Neumark, pengertian fungsi pajak sebagai manfaat dan eksistensi pajak untuk menggalakkan tujuan umum pemerintah termasuk ....

A.   fiscal or budgetary  function

B.   economic function

C.   social function

D.   revenue

6.   Yang dimaksud dengan tax shifting adalah ....

A.   beban yang dipikul di atas bahu seseorang

B.   proses pelimpahan beban dari satu orang kepada orang lain, dari satu pihak ke pihak lain

C.   akibat keterkenaan pelimpahan beban

D.   pihak yang memang dituju oleh undang-undang perpajakan untuk memikul beban pajak

7.   Di Amerika Serikat, pungutan atas warisan seluruhnya sebelum dibagi kepada para ahli waris disebut ....

A.   inheritance tax

B.   estate tax

C.   excise tax

D.   poll tax

8.   Pungutan yang dilakukan pada waktu impor atau ekspor barang dimana penghitungan pungutan tersebut didasarkan pada nilai barang disebut ....

A.   specific tax

B.   ad naturan tax

C.   ad valorem tax

D.   inheritance tax

9.   Pungutan terhadap dokumen hipotik dalam bentuk bea materai disebut ....

A.   Mortage tax

B.   Lottery tax

C.   Leisure tax

D.   Land tax

10.   Yang dimaksud  spending tax adalah ....

A.   pajak langsung yang dipungut dengan maksud tercapai progresi yang lebih tajam terhadap berbagai penghasilan

B.   pajak yang dipungut terhadap laba yang berasal dari perkayuan

C.   pajak langsung yang dikenakan terhadap penghasilan yang telah dibelanjakan oleh wajib pajak yang bersangkutan

D.   pungutan yang dikenakan terhadap mereka yang mempekerjakan diri sendiri

11.   Penduduk adalah bagian dari suatu negara terikat pada keberadaan negara, sehingga wajib membayar pajak dan berbakti kepada negara. Ini merupakan pendapat dari teori ....

A.   bakti

B.   keterikatan

C.   pajak

D.   kepentingan

12.   Teori yang menyatakan bahwa penduduk secara bersama-sama mempunyai kewajiban secara alamiah untuk menunjang negara dengan cara membayar pajak adalah ....

A.   Reciprocity theory

B.   organic theory

C.   teori gaya pikul

D.   teori kepentingan

13.   Segala tindakan yang menempatkan beban rakyat sebagai pajak dan lain-lainnya harus ditetapkan dengan undang-undang yaitu dengan persetujuan DPR. Hal ini tertuang dalam ....

A.   pasal 23 ayat 2 UUD 1945

B.   Tax Reform 1983

C.   UU nomor 12 tahun 1994

D.   Pembukaan UUD 1945

14.   Salah satu prinsip yang perlu diperhatikan dalam pungutan pajak menurut Fritz Numark adalah ....

A.   economic goals

B.   equality

C.   administrative

D.   ethical

15.   Teori yang menyatakan bahwa fiskus berhak memungut pajak karena wajib pajak merupakan tertanggung yang wajib membayar premi dalam hal ini pajak adalah teori ....

A.   asuransi

B.   premi

C.   pajak

D.   pungutan

16.   Peranan fiskus dalam self assessment system adalah Tut Wuri Handayani kecuali ....

A.   mengamati dan mengawasi pelaksanaan

B.   melakukan pemeriksaan

C.   mengenakan sanksi perpajakan sesuai ketentuan perundang yang berlaku

D.     mendaftarkan diri ke Kantor Pelayanan Pajak

17.   Membeli sebuah TV seharga Rp 4 juta, HP Rp 1.500.000 semua barang yang dibeli dikenakan PPN 10%. Tarif 10% merupakan tarif pajak ....

A.   progresif

B.   proporsional

C.   tetap

D.   regresif

18.   Tarif pajak penghasilan UU nomor 17 tahun 2000, penetapan tarifnya berdasar tarif pajak ....

A.   progresif

B.   proporsional

C.   regresif

D.   tetap

19.   Yang dimaksud tarif pajak degresif adalah tarif pajak yang ....

A.   apabila objek pajaknya makin tinggi, maka makin rendah tarifnya

B.   makin tinggi objek pajaknya, makin tinggi prosentase tarifnya

C.   apabila objek pajaknya jumlahnya berbeda-beda, tarifnya tetap

D.   prosentasenya tetap walaupun jumlah objek pajaknya berubah-ubah

20.   Kondisi tidak terdapat keraguan dalam memenuhi kewajiban perpajakan dan menjalankan hak perpajakan bagi wajib pajak maupun fiskus disebut ....

A.   ketertiban hukum

B.   kepastian hukum

C.   ketentuan hukum

D.   kenyamanan hukum

21.   Yang menjadi dasar pengenaan pajak adalah ....

A.   sesuatu terhadap apa pajak akan disesuaikan

B.   nilai jual kena pajak yang ditetapkan serendah-rendahnya 20%

C.   suatu jumlah terhadap apa tarif pajak diterapkan

D.   nilai jual objek pajak yang ditetapkan

PETUNJUK:  UNTUK SOAL NOMOR   22   SAMPAI   45,   PILIHLAH:

A.   JIKA 1) DAN 2) BENAR!

B.   JIKA 1) DAN 3) BENAR!

C.   JIKA 2) DAN 3) BENAR!

D.   JIKA 1), 2), DAN 3) SEMUANYA BENAR!    

22.   Sumber penghasilan suatu negara berupa ....

1)   kekayaan alam, retribusi

2)   bea, cukai, denda, pajak

3)   laba perusahaan negara

23.   Pemungutan pajak di negara yang menganut demokrasi adalah ....

1)   dibayar penduduk atas persetujuannya sendiri

2)   dipergunakan pemerintah untuk membiayai pengeluaran pemerintah dalam usaha meningkatkan kesejahteraan rakyat

3)   partisipasi aktif rakyat dalam memenuhi kewajiban perpajakan disebut paguyuban nasional

24.   Slogan yang menjadi pendorong perjuangan rakyat untuk ikut dalam penentuan peraturan perpajakan di Amerika Serikat adalah ....

1)   Nomor taxation without representation

2)   taxation without representation is tyranny

3)   taxation without representation is robbery

25.   Pendekatan yang merupakan dasar bagi fiskus untuk memungut pajak adalah ....

1)   benefit principle

2)   ability to pay principle

3)   hydro carboon tax

26.   Terutangnya suatu pajak sekurang-kurangnya harus memenuhi unsur  rumus pajak yaitu adanya  ....

1)   dasar pengenaan pajak

2)   tarif pajak

3)   wajib pajak

27.   Pengertian dari memasukkan dana secara optimal ke kas negara berdasar undang-undang pajak yang berlaku adalah jangan sampai ada ....

1)   wajib pajak/subjek pajak yang tidak memenuhi sepenuhnya kewajiban perpajakan

2)   objek pajak yang tidak dilaporkan oleh wajib pajak kepada fiskus

3)   objek pajak yang terlepas dari pengamatan atau penghitungan fiskus

28.   Faktor-faktor yang ikut menentukan optimalisasi pemasukan dana ke kas negara melalui pajak antara lain ....

1)   falsafah negara, kejelasan undang-undang dan peraturan perpajakan

2)   tingkat pendidikan wajib pajak, kualitas dan kuantitas petugas pajak

3)   strategi yang diterapkan organisasi yang mengadministrasikan pajak

29.   Hal-hal yang akan bisa menimbulkan kesadaran dan kepatuhan perpajakan yang sekaligus memperlancar arus dana ke kas negara bila undang-undang dan peraturan perpajakan ....

1)   jelas, mudah dan sederhana

2)   tidak menimbulkan penafsiran yang berbeda-beda bagi fiskus maupun wajib pajak

3)   dijelaskan oleh fiskus yang berpendidikan tinggi

30.   Fasilitas perpajakan yang terdapat dalam undang-undang penanaman modal asing adalah antara lain ....

1)   Bea materai modal, Bea Balik Nama

2)   Bea masuk dan Pajak penjualan

3)   Pajak perseroan, Pajak Deviden

31.   Berdasar UU nomor 17 tahun 2000, hal-hal yang penting dalam investment allowance adalah antara lain ....

1)   besarnya pasing tinggi 30%

2)   dilaksanakan dalam jangka waktu 5 tahun atau 6% per tahun

3)   dikurangkan dari penghasilan netto sebelum diterapkan tarif pajak penghasilan

32.   Fungsi pajak menurut Earl R. Rolph dibagi dalam ....

1)   Revenue

2)   Resource reallocation

3)   Income redistribution

33.   Yang termasuk jenis retribusi jasa umum adalah ....

1)   pelayanan kesehatan

2)   pengujian kendaraan bermotor

3)   pemeriksaan alat pemadam kebakaran

34.   Kriteria yang dipakai untuk pendekatan secara administratif atau yuridis dalam pajak tergantung pada ....

1)   periodisasi pemungutan

2)   ada atau tidaknya kohir

3)   instansi pemungut pajak

35.   Yang termasuk pajak-pajak yang diadministrasikan oleh pemerintah pusat namun diperuntukkan bagi daerah adalah ....

1)   pajak Bumi dan Bangunan

2)   Bea perolehan Hak Atas Tanah Bangunan

3)   Pajak Pertambahan Nilai

36.   Kaidah yang berhubungan dengan pemungutan pajak menurut Adam Smith adalah ....

1)   Equality

2)   Certainty

3)   Convenience, efficiency

37.   Prinsip pemungutan pajak yang dikemukakan oleh Seligman adalah ....

1)   fiscal, administrative

2)   economic, ethical

3)   efficiency, equality

38.   Ahli yang menganjurkan tax on consumption expenditures merupakan pajak langsung adalah ....

1)   Seligmen

2)   Steward Nills

3)   Nicholas Kaldor

39.   Dalam sistem pajak penghasilan dikenal sistem perpajakan yang berbentuk ....

1)   self assessment system

2)   official assessment system

3)   withholding tax system

40.   Dengan menerapkan withholding tax system terdapat keuntungan yang dapat diperoleh yaitu ....

1)   memperlancar masuknya dana ke kas negara tanpa intervensi fiskus

2)   menghemat biaya administrasi pemungutan

3)   wajib pajak yang dipotong tidak terasa telah memenuhi kewajiban perpajakan

41.   Dalam self assessment system dikenal 5 M yaitu ....

1)   mendaftarkan, menghitung, menetapkan

2)   memutuskan, mencatatkan

3)   mengatur, melaporkan

42.   Sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% sebulan dikenakan terhadap wajib pajak yang ....

1)   terlambat membayar SKPKB dan SKPKBT

2)   tidak melunasi utang pajak pada saat jatuh tempo

3)   menunda menyampaikan SPT

43.   Hapusnya utang pajak bisa terjadi disebabkan oleh ....

1)   kompensasi

2)   daluarsa

3)   pembayaran

44.   Pihak yang dikecualikan sebagai subjek pajak dalam negeri seperti diatur dalam pasal 3 UU PPh 2000 adalah ....

1)   badan perwakilan asing

2)   pejabat perwakilan diplomatik dan konsulat atau pejabat lain dari negara asing

3)   pejabat perwakilan organisasi internasional yang ditetapkan dengan KepMenKeu dengan syarat bukan WNI dan tidak menjalankan kegiatan untuk memperoleh penghasilan dari Indonesia

45.   Yang dimaksud hukum pajak materiil adalah hukum pajak yang memuat ketentuan tentang ....

1)   siapa yang dikenakan pajak

2)   siapa-siapa yang dikecualikan dari pengenaan pajak

3)   apa saja yang dikenakan pajak serta berapa yang harus dibayar